一隻審計員

出完Q3財報之後就可以稍稍鬆一口氣啦～

但並不表示Q3的工作就結束咯

我們還有一些後續的事情要做～

那就是～～～～～『歸檔』啦

歸檔也是非常重要的一環哦

歸檔一般來說分成兩個部分：紙本底稿跟電子底稿（因為大部分事務所都是用自己的底稿系統或者是買的底稿系統，所以歸檔以電子底稿為大宗）

但有電子底稿不代表就沒有紙本底稿咯！！！

電子底稿：

照理來說我們報告日後就不應該再去更動我們的底稿，但有時候可能有些分析要補啊、格式要調啊、不涉及到報告數的底稿要補⋯等等

不管是什麼理由，只要再報告日後有動底稿，我們都必須留下紀錄

（通常我們的理由都是變動格式之類的，因為如果你是更正錯誤⋯那⋯你財報都出了⋯⋯）

所以如果真的真的在報告日前做不完底稿，那我們也必須把跟報告揭露有關的做完，

只能留一些比如不太重要的分析、格式、或是不影響報告數的底稿（EX 員工人數）

紙本底稿：

紙本底稿以我司舉例的話，（核閱）裡面會放：

XBRL上傳前核對（就是在客戶上傳到公開資訊觀測站前，我們需要跟財報核對是否一致）

XBRL上傳後核對（待客戶上傳後，從公開資訊觀測站上印下來逐字與財報核對是否一致）

財報Ref版（財報上的數字基本上都是要能互相勾稽的，比如資產負債表上現金的金額來源為後面附註，那麼就要相互勾稽）

EX 資產負債表上 現金及約當現金 100

附註裡

零用金    20

銀行存款 50

定期存款 30

———————

             100

資產負債表上現金及約當現金的100就是來源於附註的100～

簽回之委任書（看客戶，我們一般是歸在Q1)

客戶簽回之出報告文件

營業項目變動表Ref版

案檢表Ref版

除了以上的工作底稿之外，我們還會歸一版final版但全白的財報（為了方便若以後有印財報的需求）

季報的歸檔比較簡單，年報的紙本歸檔就很恐怖了⋯ 年報的歸檔就之後再說吧

以上