一隻審計員

Q3結束後小小的休息一下，就正式進入12月啦

這個時候通常我們會飛去大陸或其他國家（看客戶的狀況）去測試客戶的內部控制

但因為疫情的影響，今年沒辦法出國，只能執行一些替代性程序了

這邊會說正常內控應該要做什麼，還有今年可能會執行的替代性查核程序！

首先，先說一說出發去做內控前在辦公室的前置作業

選樣本

這個時候senior可能會先請大家抽樣，不只抽內控的樣本，可能還會一起抽TOD的樣本

我們通常去做內控的時候也會同時進行TOD，因為其實測試的方式很像～

但大家要特別注意的是：內控的樣本可以拿來做TOD的樣本，但

TOD的樣本不能拿來當內控的樣本！！！

（TOD)另外，大家也要注意⚠️一下選樣方法，如果不確定的話可以看前期底稿或問比較資深的同事

比如：固定資產增添 通常可能10比裡面有3筆金額很大 佔增添金額的80%

那我們就一定會抽這三筆，然後看剩下的未測餘額重不重大再決定是否還需要進行測試=> Target testing

（用來測試金額高的或風險大的—>一定會被抽到）

 那如果像費用類，支出的同質性很高，很瑣碎，金額都不太重大

那麼我們可能會用非統計抽樣，（其實就是隨便抽啦哈哈哈）

熟讀訪談紀錄/了解客戶內控

我們去客戶那邊做內控的時候還會跟客戶進行內控訪談，

以了解客戶的內控有沒有更新 或者是可能有內控缺失的控制點等等

所以在去客戶那邊之前，我們會先看一些之前的訪談紀錄了解一下客戶內控流程大概是什麼樣子的～

訪談其實是很重要的部分，也是可以了解客戶整體運作的很好的機會唷～

下一次的文章會跟大家分享實際去做內控的情況，還有訪談是怎麼做的！

那我們下次見嘍

以上