一隻審計員

最近因為太忙了~~~

忙著去各個地方期中、內控，所以這周的文章就晚了一天

那我們就進入正題啦！

今天想來分享一下催函以及回函後續的部分

 催函

我自己之前發函證的時候是會做一張excel表格記錄一下每一封函證的狀態，

因為之前一個人發了超過200封函證，又涉及不同公司 如果沒有記錄下來狀態的話很容易亂掉~

我來分享一下我自己的方式！

我是會不同的公司/法人一個頁簽，然後會記錄函證編號、什麼時候寄出的、什麼時候寄回的、快遞單號多少...等等

然後每個禮拜彙總一次尚未回函的或者是回函有問題的給法人，請他們幫我們詢問函證狀況，或者是我們自己打去銀行詢問進度。

 建議一定要每個禮拜彙整一次情況，如果想說之後再一起整理，到時候快到報告日發現還有很多函證沒回函 或者是被退件...等等情況，

很有可能會來不及的唷!!!

 回函

當我們收到回函之後要記錄下來回函日期，然後要檢視一下這封回函是不是從銀行直接寄到事務所的

千萬不能由銀行寄給客戶再由客戶寄給我們唷~

接下來就是要核對回函的內容 跟法人帳上核對

1. 如果函證上銀行存款的餘額跟法人帳上的餘額不同，則需要請法人調節，並提供調節項的相應憑證。

Ex. 銀行函證上A帳戶有100元，法人帳上A帳戶有90元->法人需提供銀行調節表

假如說法人是因為繳了一筆10元的電話費，但銀行可能還沒扣錢，則需要請法人提供這10塊錢的憑證(發票、銀行對帳單...等等)

2. 定存、借款、質押、信用狀......等等都需要進行核對，並不是只要核對銀行存款就好了唷！

而且有時候銀行會漏回一些資訊，最常見的是借款/定存可能會漏回期限、利率...等等

這些也是我們需要核對的一部分，並不是金額有對到就好了唷!!

如果銀行真的有漏回，就需要致電銀行請他們重新回覆(通常銀行會有影印備份，我們會請他在備份上更正，再加蓋經辦章及銀行章)

或者是以附件的方式補回(一樣也要加蓋章唷)->也是只能請銀行直接寄回事務所

 這邊想特別提醒的是，有回函至少要一個禮拜整理一次(整理指的是跟帳上仔細核對)，因為一定會出現銀行漏回、少回的情況，

如果真的積到最後再一起核對，發現有錯或者有漏真的會來不急，這一點真的很重要!!!! (過來人的經驗~

函證是個很漫長的挑戰，也需要一定的細心耐心以及彙整&時間管理的能力~

但，也是一個很好的學習經驗，大家一起加油度過這個函證海吧~~~