一隻審計員

在之前的文章中寫到了關於銀行函證的催函及回函。

這次想繼續來說說關於核對及回函不符該怎麼辦？

 核對

👉通常我會先把客戶的PBC(客戶的資料）全部貼在函證底稿的excel中，

這裡的資料指的是『所有跟銀行往來相關的資料』

Ex:銀行存款科餘、定存/長短借科餘（這個部分除了金額之外，還必須有起訖日及利率）、

信用狀明細、票據科餘等等

👉當資料貼完之後我們就可以開始核對函證了

基本上銀行有回的每個資訊我們都要核對到帳上，並且核對之後需要在函證上銀行回覆的每個地方打上相符或不符。

👉核對tips

在核對的時候不要看到金額對了就很開心的打上相符唷😏

定存呀、借款呀⋯⋯是要連起訖日跟利率都要相符的，不然其實是會影響我們的利息收入/支出、應收/應付利息的～

 回函不符怎麼辦？

回函不符其實很常見，所以當我們愈早核對，愈早發現，我們就有充足的時間可以處理！

👉 一般有回函不符的情況（金額不同、到期日不同、利率不同、帳上有銀行沒回、帳上無銀行有回⋯⋯）

我會先詢問客戶，是客戶提供的資料是對的，還是銀行那邊是對的？（沒錯！其實銀行回錯或漏回的機率還是不小的）

👉 如果是客戶這邊錯了，就請他提供調節表、正確的起訖日⋯⋯等等。

調節表我們要看看他的調節項是否應該入帳

Ex: 12/30銀行收到了一筆應收退稅款，但客戶尚未入帳>>那這種其實就應該調整入帳

Ex: 12/31我們賣了產品，客戶也轉錢給我們了，但因為超過3點銀行下班了，銀行隔天才入帳客戶今天入帳>>那我們的帳是對的

如果客戶這邊的借款利率錯了，那我們就需要試算一下 正確的利率算出來的影響數大不大

👉 像上面說到的調節項即便是客戶應該入帳，但我們也不一定都會入帳唷！

我們會考量他的『重大性』，如果真的小小的，我們一般不會把它調整入帳。

👉 如果是銀行方面提供錯了，或是少回資訊了，

那我們就需要打給銀行，與他們確認、並請他們補回資訊

⚠️ 切記要在底稿留下是跟銀行哪位經辦溝通的唷（日期、幾點、電話、哪一位經辦 比如 陳襄理）

銀行函證真的是每年查核最痛苦（？的工作了 哈哈哈

關於銀行函證大概就到這邊嘍～

以上